超实用的物业管理企业会计分录大全,值得收藏哦~-记账知识--河南晟森会计服务有限公司

江苏11选5分布走势图

记账知识

记账知识

当前位置:江苏11选5分布走势图 > 财税知识 > 记账知识

超实用的物业管理企业会计分录大全,值得收藏哦~

作者: 日期:2019-8-23 9:58:40 点击:

所设相关会计科目

1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目:应付职工薪酬、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支      出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

相关账务处理

1、存现
借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)    
  
贷:库存现金

2、提现
借:库存现金
  :银行存款

3、计入税金及附加

借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城市维护建设税
       
应交税费——应交教育费附加

4、养老金收退税

借:银行存款

  贷:应付职工薪酬养老保险基金

5、代付上月员工通话费 

借:其他应收款员工电话费

  贷:银行存款

6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 

借:银行存款            

  贷:预收账款基站电费

7、电信公司电费计入  

借:预收账款电费

  贷:管理费用电费

8、转存单位定期存款一库存份   

借:其他货币资金定期存款

  贷:银行存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费——未交增值税
  
贷:银行存款

10、付上月份电话费  

借:管理费用电话费

        应交税费应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等)         
借:管理费用水费(办公……  

      应交税费应交增值税(进项税额)          
       
预收账款业主二次供水(生活用水)         
  
贷:银行存款 

12、付上月中旬及本月中旬电费

借:管理费用电费

       应交税费应交增值税(进项税额)

       预收账款业主二次供水能耗  

                    —业主电梯能耗 

  贷:银行存款

13、收电信线路改造劳务费 

借:库存现金             

  贷:其他业务收入维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油  

借:管理费用维修费 

       低值易耗品维修用具              

  贷:库存现金

15、购书刊、洗发水(发放员工)

借:应付职工薪酬工会经费、职教费

  贷:库存现金

16、收商铺水电费  

借:库存现金            

  贷:其他应收款商铺电费/水费

17、发放上月管理员工工资

 借:应付职工薪酬-工资等           

   贷:库存现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

借:其他应收款

总公司 

                      —房开公司(代付搬运工工资)

  贷:库存现金

19、购军靴、环卫服装 

借:其他应收款员工服装费   

  贷:库存现金

20、支付上月垃圾装车费 

借:其他业务支出装修垃圾清运费

       应交税费应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借:管理费用维修费

       低值易耗品维修用具

       应交税费应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

22、购置保洁、维修用配件

借:低值易耗品保洁用具

                         —维修用具

        应交税费应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

23、收员工上月手机通话费

借:库存现金 

  贷:其他应收款

员工电话费

24、收商铺管理押金

借:库存现金

  贷:其他应付款商铺押金

25、退业主装修保证金

借:其他应付款业主装修保证金

  贷:库存现金

26、中队活动开支

借:应付职工薪酬工会经费

  贷:库存现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借:管理费用治安费

  贷:库存现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借:应付职工薪酬-福利费伙食费

  贷:库存现金

29、收物管费等

借:库存现金/银行

存款                      

  贷:预收账款业主物管费                        
                     —
业主电梯能耗费                          
                     —
业主二次供水                          
                     —
业主停车综合服务费                         
                     —
业主垃圾清运费              
         
其他应付款业主装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借:其他应收款房开公司名称

  贷:库存现金

31、罚款收入 

借:库存现金 

  贷:营业外收入赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借:低值易耗品厨房用品

  贷:库存现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借:应付职工薪酬-福利费

      低值易耗品煤气罐

  贷:库存现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借:管理费用办公费

                     —差旅费

  贷:库存现金

35、付生活垃圾费 、保洁等

借:管理费用保洁费(排污费、垃圾处置费等)

  贷:库存现金

36、领用低值易耗


借:管理费用低值易耗品摊销

  贷:低值易耗品维修用具

                         —保洁用具 

                        —厨房用具

37、商铺电费计入

借:其他应收款商铺——电费

  贷:管理费用电费

38、开办费用的摊销

借:管理费用开办费摊销

  贷:长期待摊费用开办费

39、计提折旧

借:管理费用折旧费

  贷:累计折旧

40、计提本月工资

借:管理费用工资

  贷:应付职工薪酬-工资

41、计提各项经费

借:管理费用福利费

                    —工会经费

                    —教育经费

  贷: 应付职工薪酬-福利费

        应付职工薪酬-工会经费

        应付职工薪酬-职教费
42
、空置房应收物管费

借:其他应收款房开公司

  贷:主营业务收入

         应交税费应交增值税(销项税额)

43、结转本月收入

借:预收账款业主物管费

                    —业主车位物管费                      
                    —
房开公司                     
                    —
商铺物管费                     
                     —
商铺租金            
  
贷:主营业务收入
         
其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借:预收账款业主垃圾清运费

  贷:其他业务收入垃圾清运费

451)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自应交税费——应交增值税科目转入未交增值税科目。

借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 

  贷:应交税费——未交增值税

2)计提本月税金及附加 

借:税金及附加

  贷:应交税费城建税             
                      —
教育费附加等                               

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借:管理费用养老金

  贷:应付职工薪酬养老、医疗等五险一金

47、结转益类账户

借:主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

  贷:本年利润

48、结转损类账户

借:本年利润

  贷:管理费用

         其他业务支出

         税金及附加

关于代收的水电费的会计分录建议:

支付给自来水公司或供电局时:

借:其他应收款    

  贷:银行存款

向业主收回时

借:银行存款 

  贷:其他应收款
         
其他业务收入

         应交税费-应交增值税 - 销项税额 

物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:

借:库存现金                     

  贷:预收帐款
当月结转收入,  

借:预收账款

  贷:主营业务收入

         应交税费-应交增值税销项税额

同时交纳税金

借:税金及附加

  贷:应交税金城建税

                     —教育费附加

结转成本:

实际发生时

借:物业管理成本-小区

  贷:库存现金

借:主营业务成本-物业管理成本-小区

  货:物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

  贷:主营业务成本

         税金及附加

借:主营业务收入

  贷:本年利润 

借:本年利润 

  贷:财务费(支出)

         管理费

  • 地址:河南自贸试验区郑州片区(郑东)CBD商务外环与东一街格拉姆大厦B栋608室电话:0371-60926906手机:18530966149(微信同号)
  • 二维码

    扫描二维码加微信

江苏11选5开奖记录 江苏11选5走势图 江苏11选5开奖结果 江苏11选5开奖结果 江苏11选5开奖结果 江苏11选5分布走势图 江苏11选5 金湖棋牌游戏中心 江苏11选5 江苏11选5开奖结果